Laporan arus kas hanya mencatat angka dari aktivitas bisnis, tapi checklist audit operasional mengontrol prosesnya agar angka tersebut tetap positif. Di tahun 2026, efisiensi akan menjadi penentu likuiditas perusahaan. Morrigan melakukan audit ke berbagai ritel dan kami menemukan satu hal penting, yaitu bisnis perlu tahu seberapa efektif operasional di lapangan sebelum menyusun laporan kas.

Kami membagikan contoh laporan arus kas (cash flow statement) dengan bonus berupa checklist audit operasional 2026 untuk Anda yang ingin menyusun laporan atau mencari template siap pakai. Contoh yang kami bagikan dirancang berdasarkan pengalaman Morrigan melakukan retail audit ke lintas industri, terutama 3 ritel besar yang hingga saat ini masih eksis di Indonesia.

Contoh Aplikatif untuk Laporan Arus Kas Perusahaan Jasa

Sebagai konsultan riset, kami menyarankan contoh laporan arus kas dan checklist audit operasional yang aplikatif untuk menunjang laporan keuangan perusahaan jasa dari berbagai industri, seperti ritel, hotel, restoran, manufaktur, properti, dan real estate.

Mengacu standar akuntansi, arus kas operasional adalah aliran masuk dan keluar uang tunai yang berasal dari aktivitas harian utama bisnis. Komponen ini disebut krusial karena menunjukkan kemampuan bisnis menghasilkan kas dari penjualan produk atau jasa, serta seberapa sehat bisnis Anda, terutama di momen hari raya yang penting.

Baca Juga: Contoh Proyeksi Cash Flow & Cara Mengaturnya

Laporan Arus Kas Metode Langsung dan Tidak Langsung

Anda dapat memilih satu dari dua metode yang diakui secara akuntansi untuk memantau likuiditas operasional:

1. Metode Langsung (Berfokus pada Kas Riil)

Metode ini mencatat setiap aliran uang tunai yang benar-benar masuk dan keluar secara langsung dari aktivitas harian. Rumus yang digunakan:

Arus Kas Operasional = Total Kas Masuk Operasional — Total Kas Keluar Operasional

• Contoh Kasus: Gerai ritel yang memasarkan produk olahraga (PT Ritel Maju Indonesia) mencatat penerimaan kas dari hasil penjualan sebesar Rp1.250.000.000.

Di saat yang sama, perusahaan mengeluarkan dana untuk:

• Pembayaran gaji karyawan: Rp250.000.000.
• Pelunasan ke pemasok/vendor: Rp450.000.000.
• Biaya operasional (listrik, air, dan sewa): Rp150.000.000.
• Hasilnya: Arus kas operasional bersih adalah Rp400.000.000.

2. Metode Tidak Langsung (Rekonsiliasi Laba Bersih)

Metode ini diambil dari angka laba bersih pada laporan laba rugi, kemudian disesuaikan dengan transaksi non-kas (penyusutan) dan perubahan pada modal kerja. Rumus yang digunakan:

Arus Kas Operasi = Laba Bersih + Penyesuaian Non-Kas ± Perubahan Modal Kerja.

Contoh Laporan Arus Kas (Cash Flow Statement)

Tabel di atas bukan ringkasan angka, melainkan gambaran dari operasional bisnis ritel yang sehat. Berikut kami rincikan 3 poin penting yang perlu dipahami oleh pemilik bisnis ritel:

1. Laporan Arus Kas Mencatat Angka yang Sehat

Angka Rp400.000.000 ini membuktikan bahwa hasil penjualan produk olahraga sudah cukup kuat untuk menutupi seluruh biaya operasional harian secara mandiri. Namun, penerimaan Rp1,25 miliar juga bergantung pada kualitas interaksi staf di toko dalam mengonversi pengunjung menjadi pembeli.

2. Strategi Investasi yang Agresif

Nilai negatif (-Rp180.000.000) adalah sinyal positif bahwa PT Ritel Maju Indonesia melakukan ekspansi aset tetap (pembelian mesin/peralatan baru) untuk meningkatkan kapasitas layanan di masa depan.

3. Sinergi Pendanaan

Adanya pinjaman bank memastikan bahwa arus kas perusahaan tetap stabil meskipun sedang melakukan belanja modal (investasi) yang besar.

Checklist Audit Operasional 2026: Memastikan Laporan Arus Kas Bernilai

Angka Rp400.000.000 hanya hasil akhir. Tanpa audit yang ketat, profit tersebut rentan menurun akibat inefisiensi. Morrigan menggunakan checklist audit operasional 2026 berikut untuk menjaga arus kas Anda tetap sehat.

1. Audit Efektivitas Gaji agar Laporan Arus Kas Sehat

Biaya 250 juta untuk gaji harus berbanding lurus dengan kualitas layanan. Audit ritel memastikan staf konsisten proaktif dalam mematuhi SOP dan tidak melewatkan setiap detail standar layanan. Pelayanan ekstra yang konsisten dilakukan ini mampu meningkatkan angka penjualan.

2. Audit Efisiensi Biaya Operasional

Audit bisa memantau seberapa efektif bisnis Anda mengeluarkan biaya listrik dan sewa, terutama yang bernilai besar seperti 150 juta ke atas. Kasir yang melayani pelanggan dengan cepat dan optimal menunjukkan efisiensi bisnis. Ini karena kasir yang cekatan memastikan penggunaan listrik dan ruangan di toko untuk tiap transaksi menjadi lebih hemat.

3. Audit Optimalisasi Penjualan

Penerimaan 1,25 miliar dapat meningkat jika staf Anda menjaga integritas. Audit ritel yang dilakukan Morrigan memastikan tiap pelanggan di jam sibuk atau jam sepi dilayani sesuai standar sehingga Anda memiliki peluang kenaikan laba kotor.

Setelah melayani 3 ritel besar di Indonesia yang melakukan ekspansi ke berbagai kota besar hingga seluruh Indonesia, kami memahami satu hal penting, yaitu pentingnya operasional yang teraudit untuk ritel. Memiliki laporan keuangan yang rapi adalah standar minimal, terutama bagi ritel yang masih memberikan layanan tatap muka di toko. Namun, tanpa operasional yang bertumbuh di atas standar maka strategi pun akan stagnan.

Checklist Audit Operasional 2026 dari Morrigan: Kunci untuk Bisnis Anda

– Menghidupkan Angka: Audit operasional memastikan biaya gaji yang dikeluarkan benar-benar menghasilkan staf yang proaktif sehingga mampu meningkatkan transaksi, terutama di jam sibuk, hari raya, atau hari libur yang punya potensi lebih besar.

– Mendeteksi Kebocoran Sejak Dini: Arus kas yang macet sering kali terjadi bukan karena minimnya penjualan, melainkan operasional yang tidak efisien. Misalnya, antrean di kasir yang panjang tanpa penanganan cepat hingga sistem refund yang buruk.

– Menjamin Keberlanjutan Usaha: Audit operasional memastikan bisnis Anda tetap memiliki daya saing yang kuat di masa depan. Anda tidak lagi perang harga untuk bersaing dengan kompetitor, tapi bisnis Anda menawarkan pengalaman yang sangat memuaskan untuk para pelanggan dan tetap konsisten jika Anda rutin melakukan evaluasi.

Morrigan Sebagai Mitra Strategis Bisnis Anda

Laporan arus kas yang baik membantu Anda mengukur indikator kesehatan bisnis, tetapi sebagai pemilik bisnis yang ingin bertahan jangka panjang, Anda memerlukan bantuan ekstra dari pihak luar untuk melakukan evaluasi. Morrigan dapat menjadi mitra strategis untuk bisnis Anda.

Kami dapat dijangkau melalui WhatsApp atau email resmi: Hubungi Morrigan Apabila Anda Ingin Mempertimbangkan.